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致同咨询合伙人陈贤:国内企业面临ESG信息披露挑战

伴随双碳战略目标的推进,ESG(环境、社会和治理)理念受关注度正在持续升温。在ESG浪潮下,国内上市公司ESG信息披露已提上日程。

5月27日,国资委制定印发《提高央企控股上市公司质量工作方案》,提出探索建立健全ESG体系,推动更多央企控股上市公司披露ESG专项报告,力争到2023年相关专项报告披露“全覆盖”。国内强制披露ESG报告的第一枪,由央企上市公司打响。

致同咨询合伙人陈贤:国内企业面临ESG信息披露挑战

致同咨询合伙人陈贤在接受采访时表示,ESG信息的披露已逐渐从鼓励自愿披露走向半强制性、强制性披露。国内企业在财务报表中披露ESG信息仍面临较多的内外部挑战,需要有全球统一标准作支持,而在准确吸纳、理解和应用国际标准的同时,国内专业机构也需要承担起构建我国自有ESG评级系统的责任,以掌握话语权和定价权。

致同咨询合伙人陈贤:国内企业面临ESG信息披露挑战

​(采访原文发布于5月27日《中国会计报》,原标题为《ESG信息披露需建立全球统一标准》,记者高歌。本文据此编辑而成,仅供参考。)

统一披露规则 保障信息可比

近年来,ESG在国际层面的快速发展带动了中国市场对ESG的关注。ESG在我国发展迅速,无论是在规则制定还是实践方面。

“从披露规则来看,证监会、国资委、生态环境部等部门近年来出台了至少28个规则,沪深交易所及行业协会累计出台了至少12个相关规则。”陈贤分析道,ESG监管政策及指引紧密出台的背后,政府监管部门出台的披露规则越来越完善和细化,企业ESG信息披露的范围和责任越来越明确,ESG信息披露正逐步从鼓励自愿披露走向半强制性、强制性披露。

据统计,截至2022年4月30日,已有超过1400家A股上市企业在披露2021年年报的同时,独立发布了ESG报告、可持续发展报告或社会责任报告,披露率首次突破30%。陈贤指出,如果资本市场ESG信息披露更加及时透明,评估机构的数据来源质量更有保障,出具的评级结果更加准确可靠,不仅国际投资者会更加愿意在中国投资,中国企业“走出去”也更容易获得认可。

然而,尽管国内上市公司ESG信息披露的数量逐渐增加,但相较于国外,范围和质量仍有待提升。陈贤认为,这可能与ESG报告编制依据的指引、指南等标准多且分散有关。

陈贤说,“为了与国际标准接轨,公司需要很好地吸纳、理解和应用国际标准。如何根据自身特点以及利益相关方和评级公司的关注点,选择合适的披露标准和重大议题,作为ESG报告披露的依据和重点,成为企业面临的一个内部挑战。”

国际可持续准则理事会计划在2022年底前发布国际财务报告的ESG披露准则,目前已在国际上征求意见,并可能最终在全球被广泛采用。这将有助于消除市场的不确定性,有效帮助企业衡量其披露的内容和方式。

“定制”评级标准 保障结果可靠

ESG信息披露奠定了ESG评级的基础。然而,在选择ESG披露信息时,企业还应考虑评级机构的评级对企业的影响。

“相对而言,国际评级公司的影响力更强。”陈贤表示,在我国金融开放的背景下,如果企业能够获得良好的国际ESG评级,能够以多种方式直接或间接地提升企业价值。因此,如何更好地理解各主流评级公司的评级标准和关注点,如何更好地改善ESG管理,如何采取合理的应对措施获得评级机构的认可,成为企业面临的一个外部挑战。

她解释说,国外对企业的ESG实践评价更多地依赖于ESG评级机构。与成熟和结构化的财务数据相比,国外ESG评级体系的数据来源覆盖了更多的非结构化数据。“然而,过度依赖国际ESG评级机构,可能会导致定价权和话语权被垄断。”陈贤认为,国内专业机构不仅要充分吸纳和了解国外的评价标准,还要承担起构建我国自有ESG评级系统的责任,为监管层提供适合中国企业的ESG评级标准。

加强ESG鉴证 保障信息可信

从国内上市公司的ESG报告披露情况来看,缺乏可靠、可比的ESG数据仍然是我国ESG投资的最大障碍之一,也是企业披露ESG信息的难点和挑战。

“这反映了引入中介机构对企业披露的ESG报告进行鉴证的必要性。仅依靠企业自身来提高ESG报告的披露质量,在专业性方面能力有限,在独立性方面客观性不足。”

陈贤表示,鉴证的本质在于调查,这可以提高信息披露的严谨性,促进数据的可靠性和公平性。