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康美药业内控存缺陷:账实不符达14处财务造假疑

  4月30日,康美药业开盘后一字板跌停,截至午间收盘,报收9.54元/股。同时,康美药业“15康美债”下跌12.08%。同一日,康美药业发布前期会计差错更正公告,坦诚有多达14条账实不符之处,其中货币资金多记299.44亿元之多。

  账实不符 2017年财务报表数据大幅修正

  2018年12月28日,康美药业发布公告称,公司收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》,因公司涉嫌信息披露违法违规,对公司立案调查。康美药业被要求对此进行自查及必要的核查。

  据更正公告显示,2018年之前,康美药业营业收入、营业成本、费用及款项收付方面存在账实不符的情况,导致2017年财务报表进行重述。新京报记者统计,修正的财务数据多达14条。

  其一,由于公司采购付款、工程款支付以及确认业务款项时的会计处理存在错误,造成公司应收账款少计6.41亿元;存货少计195.46亿元;在建工程少计6.32亿元;由于公司核算账户资金时存在错误,造成货币资金多计299.44亿元。

  其二,公司在确认营业收入和营业成本时存在错误,造成公司营业收入多计88.98亿元;营业成本多计76.62亿元;公司在核算销售费用和财务费用存在错误,造成公司销售费用少计 4.97亿元;财务费用少计2.28亿元。

  其三,由于公司采购付款、工程款支付以及确认业务款项时的会计处理存在错误,造成公司合并现金流量表销售商品、提供劳务收到的现金项目多计约103.00亿元;收到其他与经营活动有关的现金项目少计1.38元;购买商品、接受劳务支付的现金项目多计73.01亿元;支付其他与经营活动有关的现金项目少计38.22亿元;购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目少计3.52亿元;收到其他与筹资活动有关的现金项目多计3.61亿元。

  而上述差错导致2017年归属于公司普通股东的净利润加权平均净资产收益率从14.02%下降到7.2%,基本每股收益从0.784下降到0.388;扣非归属于公司普通股股东的净利润从13.76%下降到6.92%, 基本每股收益从0.769下降到0.374,几乎腰斩。

  截至4月30日,中国证监会的调查尚在进行中。康美药业表示,在调查期间,公司将积极配合中国证监会的调查工作,对存在的信息披露问题进行认真自查自纠,并严格按照相关要求履行信息披露义务。目前,公司经营管理情况正常。如公司因前述立案调查事项被中国证监会予以行政处罚,且依据行政处罚决定认定的事实,触及《上海证券交易所上市公司重大违法强制退市实施办法》规定的重大违法强制退市情形的,公司股票将面临重大违法强制退市的风险。

  坦诚内控存在重大缺陷

  在2018年年报中,康美药业坦诚公司存在内部控制重大缺陷,公司2018年内控审计机构广东正中珠江会计师事务所(特殊普通合伙)对公司2018年内部控制出具了否定的审计意见。

  康美药业称,公司资金管理、关联交易管理存在缺失,存在关联方资金往来的情况,其行为违反了公司日常资金管理规范及关联交易管理制度的相关规定。公司财务核算存在遗漏信息披露,未能反映公司实际财务状况,导致前期重大会计差错更正。公司内部审计部门对日常内部控制的监督不到位,使得公司审计监督系统不能在日常工作中发现上述缺失,并按要求及时汇报。

  2018年净利润较去年同期(修正后)大幅下滑

  2018年年度报告显示,报告期内,公司实现营收193.56亿元,同比2017年(修正后)增长10.11%;归属于上市公司股东的净利润为11.35亿元,同比2017年(修正后)下滑47.20%。加权平均净资产收益率较2017年(修正后)减少4.24%,仅有3.44%。基本每股收益、稀释每股收益、扣非后的基本每股收益均较去年同期(调整后)下滑超50%。

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